Всем привет! Сегодня хотел бы рассказать о работе с иностранной компанией через ИП, а также получением оплаты в иностранной валюте. Основная идея - работа на иностранную компанию, без посредников, с соблюдением всех требований. Получение оплаты в долларах.

Статья может быть интересна и полезна тем, кто собирается начать с иностранной компанией, но не знает, с чего начать. Также, может быть интересна работодателям, планирующим нанимать индивидуальных подрядчиков для разработки программного обеспечения.

Начало

Все началось несколько лет назад, когда я работал в офисе на позиции Senior PHP Developer. Работа меня устраивала, но постоянное пребывание в офисе мне категорически не нравилось. Основные причины:

• Примерно 2 часа в день уходит на дорогу, зависимость от трафика, рутина.
• Привязка к офису, необходимость летом находиться в городе.
• Расходы, связанные с посещением офиса(проездной/топливо, обслуживание автомобиля, бизнес ланчи и т.д.)
• Атмосфера офиса, отвлекающие факторы и т.д.
• Разделение рабочего пространства, отдельный компьютер дома и в офисе. Конфигурация офисного компьютера нормальная, но могло быть и лучше.

Первые 5 лет карьеры работал в офисе. В определенные моменты договаривался с работодателем на частично удаленную работу. Думал в направлении полностью удаленной работы и, наконец, в начале 2019 года всерьез занялся поиском новой работы, полностью remote.

Поиск удаленной работы

Процесс поиска работы описан в отдельной статье. Надо понимать, что статья 2019 года, и с тех пор очень многое поменялось. На тот момент remote вакансий было гораздо меньше. Зачастую попадались откровенно мутные варианты. Но и их приходилось всерьез рассматривать, несколько особенно эпичных историй описаны в статье.

Искать хорошие предложения рекомендую в LinkedIn. Нужно составить резюме на английском, максимально заполнить профиль. Набрать достаточное количество контактов. Также, имеет смысл развивать github профиль. При наличии большого количества контактов, возможно, имеет смысл написать пост о поиске работы.

В 2020 году во всем мире очень многое поменялось. Изменений к лучшему было не особенно много. Но одно из них касается удаленной работы. Практически все вынужденно попробовали эту форму занятости. Некоторые с нетерпением рвутся обратно в офис, однако, многим новый формат понравился.

Сейчас вполне можно увидеть remote вакансии от таких крупных компаний, как Avito, VK и т.д. Зачастую предлагается оформление по ТК РФ и полностью белая зарплата. До пандемии таких вариантов было очень мало.

Однако, в случае оформления по ТК РФ работодатель платит около 40% налогов. И понятно, что это косвенно влияет на размер зарплаты. Вариант с серой зарплатой тоже не подходит, т.к. работа удаленная и оплата должна быть бесконтактной.

Также оформления по ТК РФ очевидно не подходит для работы с иностранной компанией, у которой нет представительства в РФ. И тут имеет смысл работать через ИП.

Индивидуальный предприниматель(ИП)

Индивидуальный предприниматель(ИП) - физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Регистрация в качестве ИП в Санкт-Петербурге описана в этой статье. При регистрации необходимо указать один, или несколько ОКВЭД. Для разработчика ПО можно выбрать следующие коды ОКВЭДы:

• ОКВЭД 62.01 - разработка компьютерного программного обеспечения
• ОКВЭД 62.02 - Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий

Также нужно выбрать форму налогообложения. Для разработчика на удаленке рекомендую "УСН только доходы", ставка налога составляет 6%. Кроме того, необходимо платить страховые взносы ОМС(обязательное медицинское страхование). Однако, если платить все вовремя, то сумму взносов можно вычесть из налогов.

Одной из неприятных особенностей ИП является то, что предприниматель отвечает всем имуществом. Поэтому нужно внимательно изучать контракты и счета, которые собираешься подписывать. При работе с почасовой оплатой риски минимальны. Однако стоит учесть, что некоторые компании предлагают подписать NDA с фиксированной суммой неустойки, к примеру, 100 000$.

Также известны случаи, когда компании составляют договор и прописывают неустойку, если человек проработал, к примеру, меньше года. Скорее всего, такие "договоры" противоречат закону и в суде будет нетрудно доказать свою правоту. Но лучше такие договоры не подписывать, и в таких компаниях не работать.

Банк

Далее нужно выбрать банк для обслуживания счета ИП. После регистрации и выхода из налоговой, на телефон начинают поступать звонки от всех возможных банков с предложениями открыть счет. Важно, чтобы банк нормально работал с валютными счетами и не попадал ни под какие санкции.

Рекомендую использовать Альфабанк(Льготный тариф) или Тинькофф, с этими банками был позитивный опыт работы у меня или моих коллег. Тарифы Тинькофф описаны тут. Тарифы Альфабанк описаны тут.

Со льготным тарифом получаются такие расходы:

• 400р/мес за обслуживание счета ИП.
• 720р/мес за валютный контроль с транзитного на долларовый счет.

Без льготного тарифа все не так хорошо, комиссии могут быть больше, также могут быть комиссии на снятие, вывод средств и т.д. Нужно аккуратно выбирать тариф и договариваться.

Контракт

Контракт заключается между заказчиком и исполнителем. В роли заказчика выступает иностранная компания, в роли исполнителя выступает ИП. Договор подписывается в двух экземплярах на двух языках: русском и английском. Экземпляр остается у заказчика и исполнителя. В целом, это все условно, т.к. все в электронной форме(PDF), подписи также вставляются в PDF. Затем контракт регистрируется в банке для дальнейшего проведения валютных платежей и валютного контроля. Пример контракта: Ivanov_Smith_Contract.pdf, Ivanov_Smith_Contract.doc.

Акт выполненных работ

В конце каждого месяца нужно посчитать количество отработанных дней, и соответственно, часов. Затем на основании часовой ставки высчитать суму платежа. Возможно, часы можно и не указывать, а указать только сумму, это зависит от условий работы. Затем акт подписывается обеими сторонами. Этот акт понадобится для проведения платежей в банке и прохождения валютного контроля. Заказчик перечисляет средства на Транзитный счет ИП исполнителя, об этом ниже. Пример акта: Ivanov_Invoice_202103.pdf, Ivanov_Invoice_202103.docx.

Схема работы банка

Для работы с долларовыми платежами нам понадобится несколько счетов. Валютный счет ИП(долларовый), Транзитный счет ИП(долларовый) и Обычный расчетный счет ИП(рублевый). Также нам понадобятся рублевый и долларовый счет физического лица в том же банке.

Пример работы с транзитным счетом хорошо описан в этой статье. Схема работы может немного отличаться в зависимости от банка. Но основные принципы сохраняются.

В договоре и в актах необходимо указывать Транзитный счет ИП, на него и будут поступать деньги от заказчика. После поступления денег на Транзитный счет ИП, необходимо создать распоряжение на перевод средств на Валютный счет ИП. В распоряжении нужно добавить сведения о валютной операции с кодом 20200(Расчет нерезидента за работы выполненные резидентом), а также акт выполненных работ. После подтверждения платеж отправляется на валютный контроль. Через некоторое время(обычно 1 рабочий день) средства поступают на Валютный счет ИП.

Хранить средства на счету ИП не рекомендуется, если они не нужны для работы, оплаты налогов, других услуг и т.д. как правило, все расходы на ведение ИП будут в рублях. Доллары нужно перевести на личный долларовый счет физического лица. Для этого нужно создать новое распоряжение с пометкой "Transfer own funds" или подобной, код валютной операции 61130. После подтверждения платеж снова отправляется на валютный контроль и через некоторое время средства оказываются на личном долларовом счете.

Дальше долларами можно распоряжаться на свое усмотрение. Например:

• конвертировать в рубли
• снять через кассу или банкомат
• хранить на долларовом счете физического лица

Подписанные акты выполненных работ могут использоваться в качестве доказательства происхождения средств.

Налоги, отчетность. Контур.Эльба

Налоги придется платить, тут никуда не деться. Налоги не очень большие, 6% для ИП на системе налогообложения "УСН только доходы". Правда, этот налог платится со всей суммы поступающей на счет. Также придется платить страховые взносы ОМС(обязательное медицинское страхование).

Налоги можно платить в конце года, но лучше это делать раз в квартал. Так сумма размазывается по всему году и не так сильно шокирует. К тому же, при поквартальной оплате можно вычитать страховые взносы ОМС из налогов.

Можно вести бухгалтерию вручную, например, в Excel. Но, скорее всего, это получится довольно утомительно. К тому же, есть места, где можно допустить ошибки. Для ведения бухгалтерии рекомендую использовать сервис Контур.Эльба.

Эльба хорошо справляется с ведением бухгалтерии. В основном все хорошо автоматизировано, к примеру, расчет стоимости налогов, получение списка платежей из банка, создание платежек в интернет банке и т.д. Первый год работы для ИП предоставляется бесплатно. Затем для работы с валютными счетами потребуется бизнес тариф, стоит 12000 рублей в год. Также в конце года автоматически создается КУДиР - книга учета доходов и расходов. Все общение с налоговой также автоматизировано. Физически посещать налоговую за последние 2 года мне не пришлось ни разу.

Рекомендую использовать Эльбу, к тому же список платежей за год довольно большой, а Эльба проводит их практически в один клик.

• Заплатить страховые взносы за I квартал 2020 года - с 1 по 31 марта 2020
• Заплатить налог УСН за I квартал 2020 года - с 1 по 27 апреля 2020
• Заплатить страховые взносы за II квартал 2020 года - с 1 по 30 июня 2020
• Заплатить налог УСН за I полугодие 2020 года - с 1 по 27 июля 2020
• Заплатить страховые взносы за III квартал 2020 года - с 1 по 30 сент. 2020
• Заплатить налог УСН за 9 месяцев 2020 года - с 1 по 26 окт. 2020
• Заплатить страховые взносы за IV квартал 2020 года - с 1 по 31 дек. 2020
• Заплатить страховые взносы за 2020 год - с 1 янв. по 30 июня
• Заплатить налог и отчитаться по УСН за 2020 год - с 1 янв. по 30 апр.

Отдельными пунктами идет (пере)выпуск электронной подписи и сдача отчетов в Росстат.

Вместо заключения

Статья получилась довольно объемной, т.к. тема обширная. Поначалу вести ИП было непросто. Но, спустя 2 года, в основном, все понятно и не так уж сложно. Также есть вариант нанять бухгалтера, и за умеренную плату он будет вести бухгалтерию вместо вас. Но, мне кажется, что в этом все-же стоит разобраться самому.

Работа через ИП с иностранной компанией дает несколько весомых преимуществ:

• Фактически, белая зарплата. Все доходы полностью официальные и легко подтверждаются
• Все платежи в долларах. Если доллар растет, то это не оказывает на вас отрицательного влияния(по крайней мере, напрямую)
• Как правило, работая на компанию из США или западной европы, можно получать больший доход
• Отсутствие привязки к локальному рынку. Возможно(но не обязательно), что компания нанимает людей во всем мире и предлагает примерно одинаковую зарплату. В результате можно жить в небогатой стране и получать зарплату почти как в европе
• Независимость. Понятно, что удаленную работу нельзя назвать собственным бизнесом. Но все-таки официально ты работаешь на себя. Нет начальников, есть партнеры. И т.д.
• Можно работать удаленно практически с любой компанией из практически любой страны мира

Конечно, есть и определенные недостатки:

• ИП платит минимальные налоги, соответственно, не может рассчитывать на большую пенсию
• ИП выступает как нештатный сотрудник. Зачастую речь идет о почасовой оплате без компенсации отпусков, больничных, государственных праздников и т.д. Впрочем, это зависит от условий контракта.
• Могут быть сложности с получением ипотеки, кредитов и т.д.
• ИП сам отвечает за содержание рабочего места, оплату налогов, оплату необходимых услуг и т.д.
• Есть риски в виде увеличения налогов, стоимости обслуживания в банке и т.д.

На этом пока все, Спасибо за внимание!